Pro bono teenuste pakkumisel võivad olla maksusoodustused
Mis on pro bono teenused?
Pro bono tähendab "avaliku hüve" ladina keeles, ja te võite tulla terminiga, kui tegelete juristidega. Teenuseid pakutakse tasuta või mõnikord hinnaga, et teenida kasu või üldsust.
Ameerika advokatuur soovitab, et advokaadid kohustuksid igal aastal tegema 50 tundi pro bono seaduslikku tööd, ja mõned riiklikud advokaadibürood nõuavad, et advokaadid teavitaksid oma pro bono tundi ja tegevust regulaarselt, et säilitada oma tegevuslubasid.
Pro bono teenused ei ole teie naabri jaoks tasuta, ja nad ei hõlma vabatahtlikku tööd Girl Scout küpsisejaama käivitamiseks pärastlõunal. Maksu seisukohast tuleb pro bono teenuseid heategevusorganisatsioonidele või põhjustele annetada. IRS käsitleb pro bono teenuseid ja tasuta või soodushinnaga teenuseid ja vabatahtlikke teenuseid erinevalt. See kasutab eraldi juhiseid, kuidas reguleerida sellega seotud kulude ja kulude mahaarvamist.
Pro bono teenuseid pakutakse mõnikord "hinnaga". Näiteks võib professionaalne konsultant annetada oma aega ja asjatundlikkust, kuid küsib reisikulude katmiseks makset.
Heategevusorganisatsioonide vabatahtlikel võib olla ka võimalik reisikulusid maha arvata, kuid on rohkem piiranguid ja madalama protsendimääraga kui tõeliste pro bono teenustega.
Mis on vabatahtlik töö?
Vabatahtlikud pakuvad ka aega, teadmisi, oskusi ja teadmisi, et aidata teisi inimesi või organisatsioone.
IRS liigitab vabatahtlike teenused kahte põhikategooriasse:
- Mitte-GAAP-i vabatahtlike teenused: need ei kuulu maksude mahaarvamisele, kui inimene annetab oma aja ja teenused.
GAAP-i vabatahtlike teenused: üldtunnustatud teenuste (GAAP) teenused või "professionaalsed" teenused on mõnikord vähemalt osaliselt mahaarvatavad.
GAAP on lühend, mis tähendab "üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtteid". Need põhimõtted hõlmavad kõige tavalisemaid äritulude finantsaruandluse tavasid ja eeskirju. See on oluline eristamine vabatahtliku aja ja teenuste maksustamisviisi tõttu. Tavaliselt ei luba sisemine tuludokument mitte-GAAP-i mittetulunduslikel maksumaksjatel maksuvähendusi vabatahtliku tegevusega seotud rahalise väärtuse eest. Kui nendega kaasnevad kulud vabatahtlikus tegevuses, võivad need olla mahaarvatavad kui heategevuslikud annetused. Kuid sellise mahaarvamise nõudmine nõuab pigem üksikasjalikumat kui standardse mahaarvamise nõudmist, mis ei ole alati kõigile maksumaksjatele kasulik.
Suur erinevus
Suur erinevus GAAP teenuste vahel, mis võib kvalifitseeruda pro bono teenustena ja mitte-GAAP vabatahtlike teenustena, on see, et pro bono teenuseid pakutakse tavaliselt professionaalsete teenustena. Tavaliselt peaks üksikisik, ettevõte või organisatsioon maksma doonorile selle töö eest.
Pro bono teenuste osutamise materiaalsed kulud võivad ettevõtte tulumaksu deklaratsioonidest vähemalt osaliselt maha arvata.
Vabatahtlike teenused pärinevad üksikisikutelt, kes tavapäraselt ei võta endale tasu oma aja ja oskuste eest, mida nad annetavad.