Kuidas IRS teeb eristuse ja mis tähendab teie maksude kohta
Autoriks raha loomine ei ole lihtne , ja isegi enimmüüdud autorid nõuavad, et te ei jätaks oma päevast tööd . Kuigi paljud inimesed on kirglikult kirglikud ja püüdlevad selle nimel elama, ei saa iga raamatu autor väita, et ta on professionaalne - "kasumiks" - IRSi kõige tähtsamate silmis.
Siin on mõned juhised.
Hobbyist vs. Pro autor
IRS teeb kriitilise vahet ainsate omanike autorite (ja kõigi teiste hobbyist) vahel, kes asetavad oma käsitöö professionaalselt, mitte sõltuvad nende kirjutamisest, et elada.
Olete eeldatavasti kutseline, kui teie kirjutamine teenib kasumit vähemalt viimasel viiel maksuaastal, sealhulgas jooksval aastal, vähemalt kolmest. Kui teie raamatu loomine ei osutu kasumlikuks püüdluseks, ei saa teie kirjutamisest tulenevaid kahjusid teistest tuludest maksustamise eesmärgil tasaarveldada (st kui te ei saa tõendada, et olete pro, siis ei saa lubatavaid mahaarvamisi ületab tegevuse kogutulusid.)
Loomulikult soovivad paljud iseseisvalt avaldatud raamatu autorid kasumit saada ja saavad pro (nagu Donna Fasano ), kuid mitte kõik. Sel põhjusel on kirjutamine üks sellistest kutsealadest, mida IRS pidas vajalikuks põhjalikumalt uurida, sest nende potentsiaalne tegevus ja atraktiivsus on pigem avokaadid kui kutsed.
(Muud hõlmavad hobuste ja koerte aretust, jahtide prahtimist, lennukite rentimine, hasartmängud, fotograafia, kalapüük, loomakasvatus, pitseri kogumine ... ja bowling).
Hobivähemärkide reegel autoritele
Põhimõtteliselt eristab mittetulunduslikult "hobikahjude reegel" hobimeest proosidest. Lisaks kasumile 3-aastasele 5-le võivad järgmised tegurid (IRS-i poolt märgitud) veelgi aidata teil otsustada, kas teie kirjutamist peetakse tõenäoliselt kasumiks või hobiks valitsus (1):
- "Kas teie kirjutamise aja ja vaeva näitavad kavatsust teenida kasumit?" Täisajaga korporatiivpäeva töö nõuab seda, et teete talle 35 tundi või rohkem - mõelda professionaalse kirjaniku tundide nõudele. (Kui soovite kuulda, kuidas pikaajaline professionaalne kirjanik oma tunde kulutab, lugege seda kirjaniku Life'i intervjuud Gina Barreca'ga).
- "Kas sa sõltuvad tegevuse tulust?" Ole realistlik siin: kui teie üürisumma on 1000 dollarit kuus ja viimase kahe aasta jooksul on kogu e-raamatu autoritasu sissetulek umbes sama ajaperioodi jooksul 25 dollarit, ei saa te õigustatult väita, et sõltub sellest sissetulekust.
- "Kui kahjum on, kas see on tingitud asjaoludest, mis ei kuulu teie kontrolli alla või kas nad toimusid ettevõtte käivitamisetapis?" Küsimuse endist osa võib tõlgendada nii: kas te oleksite võinud saada kasumit, kui see oleks raamatute turul tegurite jaoks olnud? Kui olete kirjanik "käivitamisel", selle asemel et hobi, saate kasumit näidata mitu aastat (vt allpool).
- "Kas olete muutnud töömeetodeid kasumlikkuse tõstmiseks?" Teisisõnu, kas teie kirjutamise korral, kui teie kasum on väiksem kui see, mida soovite, kas te mõtlete ärimehena ja püüate sissetulekut parandada, muutes teie tegevust? Võibolla tähendaks see raha, et luua mitmeartiklite blogi või maksta kellelegi sisu turunduskava loomiseks või oma sissetuleku suurendamiseks, püüdes oma blogi sponsoreid saada.
- "Kas teil on vajalikud teadmised edukaks ettevõtmiseks?" Professionaalse raamatu autor, nagu näiteks ärijuhtimine, on keeruline ja keeruline. Kui palju teate selle ettevõtte käitamise kohta? Kas te kasutate seda nagu ettevõtet, pidades arvestust, jälgides kasumlikkust?
- "Kas olete varem samalaadses tegevuses kasumit teinud?" Kui teil on oma vööga edukat raamatut - või isegi tasulise väljaande seeria artikleid - see on ennustaja, et olete pro.
- "Kas teie kirjutamine kasutab mõne aasta pärast?" IRS otsib pidevat tegevust ja kasumit, et näidata, et olete pigem professionaalne kui amatöör-loomakasvataja.
Muidugi võivad hobbyist täna olla homme spetsialistid. Kui sa tõepoolest soovivad olla professionaalne raamatu autor, kuid ei pruugi IRSi definitsiooni lõigata, siis võtke süda.
Jätkake oma kirjutamisest kinnipidamist ja pidage silmas tegureid, mida peate arendama, et neid saaks pidada "pro".
Lugege lisateavet maksude ja raamatupanga kohta , kaasa arvatud iseseisvate autorite müügimaksu faktid.
Vastutusest loobumine: see artikkel on mõeldud üldiseks ülevaateks maksuteabesest, mis võib kirjanikele kohaldada, ning anda lugejatele sisenemispunkti, et nad saaksid edasi uurida. Kuigi kõik sellegipoolest püüti tagada, et selle artikli teave oleks selle kirjutamise ajal õige, on raamatute väljaandekorraldaja kirjanik - mitte maksutegur. Seetõttu peaks igaüks, kes esitab oma maksud, konsulteerima ajakohastatud maksuseaduste kvalifitseeritud maksuteguriga ja täiendavate üksikasjadega selle kohta, kuidas neid eeskirju saaks kohaldada üksikute maksualaste olukordade suhtes.
Järgnevad konkreetsed IRS-i ressursid käesolevas artiklis mainitud teemadel, et hõlbustada üksikute maksuküsimuste uurimist.
(1) Siseriiklik tulukood 183. jaotis (tegevused, mis ei ole seotud kasumiga), nagu on kirjeldatud dokumendis FS-2008-23
(2) IRS väljaanne 970 - Hariduse maksusoodustused
Märkus. Käesolevas artiklis sisalduvat üldist teavet ei tohi kasutada, et vältida maksusoodustusi, mida IRS võib nõuda (vt erisätte riigivaramudirektiivi 230 määrus).