Maksunõuanded ja informatsioon raamatu autoritele

Ainulaadsed probleemid, millest tuleb teada

Raamatu autorid seisavad silmitsi mõne kordumatu olukorraga, kui on vaja esitada oma maksudeklaratsioone.

Kui arvestuse pidamine kümnendatult tähendab seda, et see on peamine maksueeskiri "erand", siis siin on maksudega seonduvate probleemide kogum, mis võivad mõjutada neid, kes kirjutab raamatuid, koos viidetega täiendavatele kasulikele maksudega seotud artiklitele, eriti raamatu autorid.

Raamatu kirjutamine: huvi või elukutse?

Autorite eristamine "hobbyist vs kasumlikuks" on teie maksude aruandluses väga oluline.

Kuna raamatu autor ei ole tingimata "stabiilne", siis on mõõn ja sissetulekute voog, mitu aastat võib olla tulusam kui teised - mõned aastad, mitte üldse. Peale selle muutub enda avaldatud autorite - kes paljud näevad oma tööga vähemalt osa sissetuleku - levikut muutub natuke segadusse.

Kasumlikkus on võtmetähtsusega tegur selles, kuidas sisemine tuludamet tuvastab, kas võite seaduslikult nõuda oma kirjutamise töö kulud ärikuludena või mitte. Kui te pole seda kindlasti juba teadnud, on oluline teada, kuidas IRS teeb vahet sellest, kas olete huvitava kirjutaja või professionaalne autor.

Lisateavet IRS-i parameetrite kohta, mis käsitlevad "hobi-ja kasumit", mis võiksid teil autoga mõjutada. (1)

Kirjanikud ja maksud: oluline erand

"Vabakutselise autori" kutse on USA valitsuse silmis veidi erinev teistest enamikest teistest, vähemalt nii palju kui asjaomase maksudeklaratsiooni kulude kapitaliseerimine.

Ühtsed kapitaliseerimisreeglid nõuavad, et enamus maksumaksjaid liigitaks kulu tulumaksuga seotud tulu jooksul. Kuid alates 1988 aastast on selle reegli alusel vabatahtlikud kirjanikud (ja teised kunstnikud, näiteks fotograafid). See tähendab, et kui te töötate pikaajalise raamatuprojektiga (näiteks USA presidendi biograafiaga), on teil õigus selle raamatu (st uurimisreisid) kulude maha arvata aastal, mil kulu on mitte selle aasta jooksul, mil saad tulu.

(2)

Tüüpilised maksude mahaarvamised autoritele

Järjehoidjad, esinejad, Book Expo America'i (BEA) messikülastused, autori gildi liikmemaksud - need on vaid mõned raamatupidamise autori kulutused. Kui kogute ja korraldate oma kviitungi või seadistate oma uue autoriseeritud organisatsioonisüsteemi tulevasel maksustamisaastal, siis saate teada mõningatest autorile spetsiifilistest, tavaliselt mahaarvatavatest kuludest , nii et võite meeles pidada, et planeerida ja / või hoida asjakohaseid dokumente neile.

Müügimaksu maksed enesega avaldatud raamatute jaoks

Tulumaksud ei ole ainus maksud, mida ise avaldanud autorid peavad muretsema. Kui olete iseseisev autor ja mõnikord oma raamatuid müüte, peate tõenäoliselt riigimüügi maksu koguma ja maksma.

Vastutusest loobumine: see artikkel on mõeldud üldiseks ülevaateks maksuteabesest, mis võib kirjanikele kohaldada, ning anda lugejatele sisenemispunkti, et nad saaksid edasi uurida. Kuigi on tehtud kõik jõupingutused, et käesolevas artiklis sisalduv teave oleks selle kirjutamise ajal täpne, on raamatute väljaandmiskoha juhend kirjanik, mitte maksutegur. Seetõttu peaks igaüks, kes oma maksud esitab, konsulteerima kvalifitseeritud maksutegurite või maksuteguritega ajakohastatud föderaalse ja riigi tulumaksu- ja käibemaksuseaduste kohta ning täiendavaid üksikasju selle kohta, kuidas neid eeskirju saaks kohaldada üksikute maksustamistingimuste suhtes.

Järgnevad konkreetsed IRS-i ressursid käesolevas artiklis mainitud teemadel, et hõlbustada üksikute maksuküsimuste uurimist.
(1) Siseriiklik tulukood 183. jaotis (tegevused, mis ei ole seotud kasumiga), nagu on kirjeldatud dokumendis FS-2008-23
(2) IRSi väikeettevõtete ja füüsilisest isikust ettevõtjate maksukeskus re: otseste ja kaudsete kulude kapitaliseerimise periood
(3) IRS väljaanne 334 Väikeettevõtete maksu juhend

Märkus. Käesolevas artiklis sisalduvat üldist teavet ei tohi kasutada, et vältida maksusoodustusi, mida IRS võib nõuda (vt erisätte riigivaramudirektiivi 230 määrus).