Vorm 1099

Määratlus:

Internal Revenue Service (IRS) vorm 1099 on peamine föderaalse maksuaruandluse dokument. Pangad, maaklerfirmad ja investeerimisfondide ettevõtted on finantsteenuste ettevõtted, kes kasutavad vormi 1099 klientide tulu, näiteks dividendid ja intressid, aruandes. Alates 2011. majandusaastast avaldab vorm 1099 ka klientide kapitali kasvutulu väärtpaberite müügist, kui maaklerfirma saab kinnitada maksubaasi (st korrigeeritud ostuhinda).

Eelnevatel aastatel hõlmas vaid müügist saadud tulu.

Pangad ja investeerimisfondide ettevõtted avaldavad vormile 1099 klientidele jaanuari keskpaika, kuid maaklerfirmad võtavad tavaliselt seadusega kehtestatud tähtaega veebruari keskpaigaks. Kuid see tähtaeg on suuresti illusoorne, kuna maaklerfirmad ei ole kohustatud tagama, et kõik välja antud vormid 1099 on sellel ajahetkel lõplikud ja täiesti õiged. Selle asemel on tavaline, et maaklerfirmad muudaksid kliendi vormi 1099 ühe või mitu korda sama maksustamisperioodi jooksul isegi pärast 15. aprilli, põhjustades raskusi nii klientidele kui ka maksuteguritele oma tulumaksu deklaratsiooni täitmisel.

Maaklerfirmad väidavad tavaliselt, et 1099 parandust on põhjustanud nende poolt emiteeritud väärtpaberite emitendi muudetud andmekandjad või oma klientide vahendustegevuse kontodel olevad investeerimisfondid. Nagu eespool märgitud, osutavad investeerimisfondide ettevõtted tavaliselt vormile 1099 täiskuupäeva varem ja harva koos muudatustega, hoolimata samade emitentide väärtpaberite hoidmisest.

Veelgi enam, uus nõue, et maaklerfirmad esitavad vormil 1099 kapitalikasumi (ja kahjumit), ei ole täielikult rakendatud. Teoreetiliselt ühe ja sama ettevõtte kaudu ostetavate väärtpaberite kasumi- ja kaotsimineku andmed tuleb esitada vormis 1099, kuid sageli ei ole.

Maaklerfirmade probleemid õige ja lõpliku vormi 1099 õigeaegse väljaandmisega on näide sellest, kuidas finantsnõustajad ja nende müügiesindajad ei kontrolli kõiki klientide rahulolu mõjutavaid tegureid.

Selle asemel sõltuvad nad suurel määral nende ettevõtete muude funktsionaalsete valdkondade teenuste kvaliteedist, nagu maaklerlus või infotehnoloogia .