IRS ei selgita maksusoodustatavaid ärikulusid kergesti. Parim koht maksuteabe leidmiseks on Internal Revenue Service (IRS). Lõppude lõpuks kirjutab IRS välja maksudeklaratsioone, loob maksuvorme ja jõustab maksuseadused. Kuid IRS kirjutab eeldusega, et inimestel, kes oma teavet lugesid, on juba põhiteadmised maksustamistingimuste kohta.
Tavaliste ja vajalike ärikulude puhul on IRS-i määratlused natuke tummad, seega on siin kergesti arusaadavatel juhtudel teave maksude mahaarvamise kohta, mida võite omandada ja kasutada kasumit teeniva ettevõtte jaoks.
Mis on ärikulud?
Ärikulud on olemasoleva ettevõtte haldamisega seotud kulud. Ettevõtte käivitamisega seotud kulud arvatakse maha kui "kapitalikulud". Paljud, kuid mitte kõik ärikulud, on maksustatavalt mahaarvatavad, kui teete oma äri kasumiks.
Ärikulud ei sisalda kapitalikulusid, isiklikke kulutusi ega kulusid, mida kasutatakse müüdud toodete maksumuse arvutamiseks. Need kulud on loetletud teie maksude kaupa eraldi.
Koju kasutatavad kulud on jagatud kulud (st kindlustus, hüpoteek või rentimine, kommunaalmaksed), kuna kulud saavad kasu nii äriettevõttele kui ka majaomanikule. Need kulud loetakse ärikuludeks, kuid on loetletud eraldi muudest ärikuludest IRS C-nimekirjas (vorm 1040): kasum või kahjum ärist.
- Millised ärikulud on maksuvabastused?
- Ettevõtte tulumaksu mahaarvamine - säästke ettevõtte tulumaksu
- Aruandlus mahaarvatavate ärikulude kohta föderaalsetele maksudele
- Kuidas maha arvata ärireisikulud
Mõistega peavad ärikulud olema "tavalised ja vajalikud"
Põhimõtteks on siin "ja". Selleks, et maha arvata äri kuluna, peab kulu olema nii "tavaline" kui ka "vajalik". Tavalised ja vajalikud kulud peavad samuti olema mõistlikud, või IRS võib kulusid mitte lubada.
- Tavalised kulud: asjad, mida tavaliselt kasutatakse ja mida tunnustavad üldised tööstusharu standardid. See on teie kaubanduses või ettevõttes tüüpiline asi, mis on teie ettevõtte käivitamiseks vajalik. Tavapärased kulud peavad samuti olema vajalikud, et neid maha arvata oma ettevõtte maksudest.
- Vajalikud kulud: kulud, mis on kasulikud ja sobivad teie äritegevuse või äritegevuse korraldamisel. Vajalikud kulud ei ole mahaarvatavad, kui need ei ole ka tavalised kulud.
Mõistliku, tavapärase ja vajaliku ärikulude näide: kulud, mis on seotud uudiskirjade, puhkuskaartide või muu reklaamikirjanduse saatmisega, mis levitatakse, et edendada kliendisuhteid või luua uusi ettevõtteid.
Näide "ebamõistlikust" ärikuludest: maksate 5000 krooni oma kodukontori disainerkardinate jaoks. Seda kulu ei peeta tavaliseks ega vajalikuks.
- Ettevõtte meelelahutuskulud
- Kuidas maha võtta ja meelelahutuskulusid
Kuidas kindlaks määrata, kas ärikulud on tavapärased ja vajalikud
Kui te pole kindel, kas kulu on tavaline ja vajalik, esitage kaks küsimust:
- Kas kulu sõltub otseselt ettevõtte juhtimisest? Kui kulu on isiklikuks otstarbeks, et lihtsalt muuta oma töö lihtsamaks või mugavamaks (st te sõidate palju, et osta oma auto jaoks istmepadja), ei ole see maha arvatav.
- Kas kulu võib maha arvata "müüdud kauba maksumusest" või "kapitalikuludest"? Kui jah, siis ei saa te objekti lugeda "tavaliseks ja vajalikuks" ärikuluks.
Kindlasti salvestage kviitung iga maksu mahaarvamise eest, sealhulgas hüpoteek, üür, kindlustus, kommunaalmaksed, kohustusliku majaomaniku ühingu tasud (vabatahtlikud tasud, nagu klubi või osakonna liikmemaksud) ei saa maha arvata, sest need ei ole kohustuslikud elamiseks / töö kodus).
Auditi märguanne: Koduettevõtted, kes teatavad kodukontori kasutamise kulude aruandlusest, kontrollivad IRSid tõenäolisemalt kui teised, sarnased ettevõtete omanikud.
Allikas: riigikassa osakond; Siseriiklik tuludokument. "Ärikulud". 5. aprill 2008