Pro bono teenus viitab tööle, mida tehakse või antakse tasuta, et kasu saada või üldsuse huvides. Pro bono teenuste osutamise kulud on mahaarvatavad, kuid paljud ei ole.
Kuigi enamus inimesi õigusteenuste kohta arvavad, võivad pro bono teenused olla ka teised asjad ja paljud teised spetsialistid annavad oma teenused tasuta (raamatupidajad, arstid jne).
IRS on natuke uhke, mis kujutab endast professionaalseid teenuseid ja lihtsalt pakutakse teenust, ei tähenda seda, et tegemist on pro bono tööga.
Oluline on eristada annetamisteenuseid osutavate professionaalsete teenuste ja lihtsalt vabatahtliku tööaja ja tööjõu vahel, sest vabatahtlike töötundide arv ei ole maksuvähendatav. Võite rohkem teada saada, kuidas IRS eristab pro bono teenuseid ja vabatahtlike teenuseid, kas Are Pro Bono teenused on samad kui vabatahtlike teenused?
Pro Bono teenuste maksude mahaarvamine
Enamasti ei saa maha arvata tasusid, mida tavapäraselt tasutakse teenuste eest, kui pro bono teenuseid, kuid võite arvutada maha arvata teatud tulukuludeklaratsioonile vastavad kindlustuskulud. Näiteks kui maksate teenuste eest 150 eurot tunnis, ei tähenda see tingimata seda, et annate oma tööajale kaks tundi, et saaksite oma sissetulekumaksudest 300 dollarit (kaks tundi) maha arvata.
IRS avaldab järgmised pro bono teeninduskulude mahaarvamise kriteeriumid:
IRS.gov: "Kuigi te ei saa oma aega ega teenuseid väärtust maha arvata, võite maha arvata kulud, mida annate oma teenuseid kvalifitseeritud organisatsioonile."
Nüüd võib see tunduda selge, kuid see ei ole alati nii lihtne.
Näiteks kui maksisite 500 $ -lise töötajaga heategevuseks veebisaidi malli, siis andis matemaatika heategevuseks tasuta, kannatasid teid materiaalse kuluna - töötajatele makstud 500 000 dollarit, mis võib olla maksuvähendatav.
Enamikul juhtudel ei saa te nõuda mahaarvamist enda teenuste väärtuse ega tunni kulude eest (palk, mille olete ise tasunud), tegelikult võib see käivitada auditi. Oletame, et olete turunduskonsultant ja annate 50 tunni heategevuseks, et aidata neil nende turustamisel.
Teie tööaeg ei ole mahaarvatav. Kuid laskem ka öelda, et peate reisima heategevuseks, et kohtuda nendega - reisikulusid võib lugeda maksuvähendatavaks, kuna see oli otsene kulu, mis oli seotud just teie professionaalsete teenuste annetamisega.
Pro Bono kulud, mis võivad tulumaksust maha arvata
Enne kui soovite loetleda kulude tüübid, mida võite maha arvata, pidage meeles, et kõik pro bono mahaarvamised peavad vastama kahele IRS-i kvalifikatsioonile:
- Kulud peavad kandma organisatsiooni teenuse osutamiseks nõudeid; ja
Teenused peavad eelkõige kasu saama heategevusorganisatsioonile, mitte maksumaksjale (kuid mõlemad saavad kasu).
Kulude näited, mida võite maha arvata või osaliselt maha arvata, hõlmavad teenuse osutamiseks või teenuse osutamiseks vajalike tarnete maksumust, mis otseselt kasu toovad heategevuseks; sõidukulud ; ja muud otsesed kulud.
Mis tahes tüüpi heategevusliku mahaarvamise, sealhulgas mahaarvamiste eest pro bono teenustele, on teie, annetaja, koorem annetuse tõestamiseks. Oluline on salvestada kõik kviitungid ja saada kviitung heategevusest. Kui te ei saa kõiki kulutusi põhjendada, võib IRS maha arvata.
Pro Bono kulud ei pruugi maha arvata
Tavaliselt ei saa te seadmete ostmise kulusid maha arvata. Näiteks ei saanud te arvandmete haldamise süsteemi loomiseks arvuti arvutamist maha arvata, kui te ei andnud ka arvutit heategevuseks. Ja te ei saanud postkasti masina maksumust maha arvata, et masspostitust tõhusamalt teha, kuid võite maha arvata postikulud.
IRS punased lipud
Tavaliselt ei anna IRS mahaarvamisi, milles üksikisik või ettevõte kasutab oluliselt rohkem kui heategevus.
Enamikul juhtudel, et maha arvata protsentuaalselt (heategevuslikud annetused ei ole 100% maha arvatavad), peate võib-olla nõudma sissetulekut töökoha väärtuse eest, kuigi te ei saanud tasu.
Ärge kunagi proovige oma teenuste rahalist väärtust maha arvata professionaalsete või teenustasude eest ilma raamatupidajaga rääkimata. Enamikul juhtudel ei saa te neid tasusid maha arvata.